2024年度个税怎么多退少补技巧

随着2024年度的结束，许多纳税人开始关注个人所得税的汇算清缴工作，希望通过合理的筹划实现多退少补。本文将结合最新的税收政策和实际操作指南，为您详细解读2024年度个税的多退少补策略。

一、哪些人需要办理个税汇算

根据相关规定，符合以下情形之一的纳税人需办理个税汇算：

1. 已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的。

2. 2024年取得的综合所得收入超过12万元，且汇算需要补税金额超过400元的。

3. 因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2024年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

二、个税汇算具体计算公式

应退或应补税额的计算公式如下：

应退或应补税额 = [(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

值得注意的是，在取得相关职业资格证书的当年，纳税人还可以通过个人所得税app填报享受继续教育专项附加扣除，按照3600元的标准享受税前定额扣除优惠。此外，如果纳税人同时存在学历（学位）继续教育和职业资格继续教育，两者可以叠加享受，一年最高可享受8400元的税前扣除优惠。

三、个税汇算清缴流程

个税汇算清缴的流程主要包括以下步骤：

1. 在手机端下载并实名注册认证国家税务总局推出的“个人所得税”app。

2. 登录app后，点击首页中下部的“综合所得年度汇算”按钮进入界面。

3. 选择预约办理或直接办理。按照惯例，个人所得税汇算的时间规则分为先预约后办理和直接办理两个阶段。

4. 提交汇算申请并等待审核。退税款将直达纳税人指定的银行卡账户，请注意查收。

四、利用税收优惠政策减少应纳税额

为了减轻纳税人的负担，国家出台了一系列税收优惠政策。在2024年度个税汇算中，纳税人可以充分利用这些政策来减少应纳税额：

1. 全年一次性奖金个人所得税政策延续实施。居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，可以单独计算纳税，适用较低的税率档。

2. 3项个人所得税专项附加扣除标准提高。包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人等专项附加扣除标准均有所上调，纳税人可以根据实际情况选择享受。

3. 上市公司股权激励有关个人所得税政策延续实施。符合规定条件的股权激励所得，可以全额单独适用综合所得税率表计算纳税。

五、合理规划纳税筹划

在个税汇算清缴过程中，合理的纳税筹划可以帮助纳税人减少应纳税额。纳税人可以根据自身情况合理选择专项附加扣除方式，充分利用税收优惠政策进行筹划。但请注意，整个筹划过程需建立在合法合理的前提下，避免触犯税法规定。

综上所述，2024年度个税的多退少补工作需要纳税人根据最新的税收政策和操作流程进行合理安排。通过充分利用税收优惠政策、合理规划纳税筹划等方式，纳税人可以有效减少应纳税额，实现个人财务的优化配置。