2024年度个税多退少补具体规则是什么

随着2024年渐行渐远，一年一度的个人所得税综合所得汇算清缴（简称“个税汇算”）再次成为广大纳税人关注的焦点。今年，个税汇算依旧遵循“多退少补”的原则，让每一位纳税人都能享受到公平合理的税收政策。那么，2024年度个税多退少补规则具体是什么呢？本文将为您一一揭晓。

一、个税汇算的基本概念

个税汇算，是指纳税人在一个纳税年度内取得的综合所得收入，减去各项扣除后，按照综合所得个人所得税税率表计算应纳税额，再与已预缴税额进行比较，从而确定应退或应补税额的过程。简而言之，就是“查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补”。

二、个税汇算的主要情形

根据国家税务总局的相关规定，符合以下情形之一的纳税人，需要办理个税汇算：

1. 已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的：如果您在2024年度已经预缴的个税超过了实际应纳税额，那么您有权申请退税。

2. 2024年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的：如果您的年收入超过了12万元，并且在汇算后发现需要补缴的税额超过400元，那么您就需要办理个税汇算并补缴税款。

3. 因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2024年少申报或者未申报综合所得的：如果因为某些原因，您的所得项目被错误归类，或者扣缴义务人没有依法履行扣缴义务，导致您少申报或未申报综合所得，那么您也需要依法据实办理个税汇算。

三、个税汇算的具体计算公式

个税汇算的具体计算公式如下：

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

通过这个公式，我们可以清晰地看到个税汇算的全过程。其中，综合所得收入额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项收入；专项扣除主要包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除则包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护等支出。

四、可享受的税前扣除

在个税汇算过程中，纳税人还可以享受一系列税前扣除政策，以进一步减轻税负。这些扣除政策包括：

1. 减除费用6万元：每个纳税年度，纳税人都可以享受6万元的减除费用。

2. 符合条件的专项扣除：包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

3. 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护等支出。需要注意的是，纳税人与其配偶共同填报专项附加扣除时，需要避免超过规定额度或比例填报。

4. 其他扣除：包括符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除项目。

五、个税汇算的办理时间与方式

2024年度个税汇算的办理时间为2025年3月1日至6月30日。纳税人可以通过手机个人所得税app、自然人电子税务局网站等渠道进行办理。对于在中国境内无住所的纳税人，如果在3月1日前离境，可以在离境前办理个税汇算。此外，纳税人还可以选择由单位代为办理或者寻求专业的税务服务机构进行辅导和申报。

六、注意事项

在办理个税汇算时，纳税人需要注意以下几点：

1. 准确填报信息：纳税人需要准确填报自己的综合所得收入、各项扣除等信息，避免因信息不准确而导致的退税失败或补缴税款。

2. 及时关注政策变化：税收政策可能会随着国家经济形势的变化而调整。因此，纳税人在办理个税汇算时，需要密切关注国家税务总局发布的最新政策信息。

3. 合理规划税务：通过合理规划税务，纳税人可以在合法合规的前提下，充分利用各项税前扣除政策，进一步减轻税负。

综上所述，2024年度个税多退少补规则是一个复杂而细致的过程。纳税人需要准确理解政策内容，合理规划税务策略，以确保自己的合法权益得到充分保障。希望本文能够为广大纳税人提供有益的参考和帮助。